Taxes pour frais de chambre consulaire
Direction de l'information légale et administrative
Fiscalité
Les chambres consulaires regroupent les chambres de commerce et d'industrie (CCI) dont relèvent les commerçants, les chambres des métiers et de l'artisanat (CMA) pour les artisans et les chambres d'agriculture pour les exploitants agricoles. Des taxes spécifiques permettent leur financement. Elles sont également payées par les micro-entrepreneurs.
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Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
modified 2023-01-01
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Taxes pour frais de chambre consulaire

Fiscalité
Impôts locaux

Taxes foncières
Taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB)
Taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)
Taxe sur la vente de terrains nus rendus constructibles
Taxes pour frais de chambre consulaire
Contribution annuelle sur les revenus locatifs (CRL)
Les chambres consulaires regroupent les chambres de commerce et d'industrie (CCI) dont relèvent les commerçants, les chambres des métiers et de l'artisanat (CMA) pour les artisans et les chambres d'agriculture pour les exploitants agricoles. Des taxes spécifiques permettent leur financement. Elles sont également payées par les micro-entrepreneurs.

Entreprises

Taxe pour frais de chambres de commerce et d'industrie (TCCI)
Elle est constituée des 2 contributions suivantes :
- Taxe additionnelle à la cotisation foncière des entreprises (CFE)
- Taxe additionnelle à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
La taxe pour frais de chambres de commerce et d'industrie (TCCI) est due pour l'année entière par le contribuable qui exerce l'activité au 1 er janvier.
Des frais de gestion s'ajoutent et s'élèvent à 9 %du montant de la taxe additionnelle à la CFE perçue au profit des CCI.

Taxe additionnelle à la cotisation foncière des entreprises (CFE)
Elle est due, sauf exonération spécifique, par les redevables de la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Elle est assise sur la base d'imposition à la CFE. Le taux de la taxe additionnelle à la CFE est voté chaque année par la CCI de région.
Sont exonérées les personnes suivantes :
- Personnes physiques ou morales exerçant exclusivement une
activité
non
commerciale (professions libérales par exemple)
- Artisans inscrits au RNE et non portés sur la liste électorale de la CCI de leur circonscription
- Coopératives agricoles
- Loueurs en meublés de tourisme qui louent une partie de leur habitation personnelle
- Entreprises qui réalisent un montant de chiffre d'affaires ou de recettes inférieur à 5000 €et exonérés de cotisation minimum de CFE

Taxe additionnelle à la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
Elle concerne uniquement les entreprises dont le chiffre d'affaires hors taxes est supérieur à 500 000 €.
Son taux est fixé à 6,92 %.

Taxe pour frais de chambres de métiers (dite "Taxe CMA")

Cas général
La taxe pour frais de chambres de métiers est due par les entreprises individuelles et les sociétés artisanales qui doivent s'inscrire au RNE en tant qu'entreprise du secteur des métiers et de l'artisanat ou qui y sont déja immatriculées.
La taxe « CMA » se compose des 2 éléments suivants :
- Taxe (ou droit) fixe maximal de 144 €. Le montant varie selon les chambres de métiers régionales.
- Taxe (ou droit) additionnelle à la CFE de 53 € (équivalent à 0,12 % du plafond annuel de la sécurité sociale)
Des frais de gestion s'ajoutent et s'élèvent à 9 %du montant de la taxe.
Les entreprises réalisant un montant de chiffre d'affaires ou de recettes inférieur ou égal à 5000 € sont exonérés de CFE et de taxe pour frais de chambres de métiers.

Alsace-Moselle
Dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, la taxe pour frais de chambre de métiers comprend uniquement le droit fixe. Il est égal à 29 €.
Des frais de gestion s'ajoutent à cette taxe et s'élèvent à 5 % du montant de la taxe.

Taxe pour frais de chambres d'agriculture
Elle est calculée sur la même base que la taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB), c'est-à-dire sur la valeur locative cadastrale du terrain diminuée de 20 % de son montant.
Elle est due par les propriétaires ou usufruitiers de propriétés non bâties, au 1 er janvier de l'année d'imposition.
Elle est établie au nom du redevable sur le même avis d'imposition que la taxe foncière sur les propriétés non bâties.
Dès lors qu'il est soumis à la TFPNB, un terrain est aussi soumis à la taxe pour frais de chambres d'agriculture même s'il n'a pas d'affectation ou de vocation agricole ou horticole.
Le taux de cette taxe varie selon les chambres d'agriculture.

À savoir
Les propriétaires de terrains donnés en location ou en métayage sont autorisés à se faire rembourser directement par leurs fermiers ou métayers la moitié de la taxe pour frais de chambre d'agriculture.

Micro-entrepreneurs
Les micro-entrepreneurs doivent payer la taxe pour frais de chambres consulaires.
Un mode de calcul spécifique est appliqué : la taxation est proportionnelle au chiffre d'affaires et est recouvrée en même temps que les cotisations sociales dues par le micro-entrepreneur.
Les micro-entrepreneurs réalisant un chiffre d'affaires ou de recettes inférieur ou égal à 5000 € sont exonérés.

Cas général

Taux de la taxe pour frais de chambres consulaires pour les micro-entreprises
Activité exercée
Pourcentage du chiffre d'affaires
Chambre concernée
Prestations de services
0,044 %
CCI
Prestations de services artisanales
0,48 %
CMA
Vente de marchandises, restauration, hébergement
0,015 %
CCI
Achat revente par un artisan
0,22 %
CMA
Artisans en double immatriculation CCI-CMA
0,007 %
CCI

Alsace

Taux de la taxe pour frais de chambres consulaires pour les micro-entreprises
Activité exercée
Pourcentage du chiffre d'affaires
Chambre concernée
Prestations de services
0,044 %
CCI
Prestations de services artisanales
0,65 %
CMA
Vente de marchandises, restauration, hébergement
0,015 %
CCI
Achat revente par un artisan
0,29 %
CMA
Artisans en double immatriculation CCI-CMA
0,007 %
CCI

Moselle

Taux de la taxe pour frais de chambres consulaires pour les micro-entreprises
Activité exercée
Pourcentage du chiffre d'affaires
Chambre concernée
Prestations de services
0,044 %
CCI
Prestations de services artisanales
0,83 %
CMA
Vente de marchandises, restauration, hébergement
0,015 %
CCI
Achat revente par un artisan
0,37 %
CMA
Artisans en double immatriculation CCI-CMA
0,007 %
CCI

Régime fiscal et social de la micro-entreprise

Fiscalité

Cotisation foncière des entreprises (CFE)

Fiscalité

Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

Fiscalité

Code général des impôts : articles 1586 ter à 1586 nonies
CVAE

Code général des impôts : articles 1600 à 1604
Taxes pour frais de chambre de commerce et d'industrie/ de chambre de métiers/de chambre d'agriculture

Bofip-Impôts n°BOI-IF-AUT sur les taxes pour frais de chambre consulaire

Usufruit
Droit d'utiliser un bien et d'en percevoir des revenus locatifs, sans pouvoir en disposer, notamment le vendre

Métayage
Contrat de bail rural dans lequel le locataire cultive une terre et reçoit en échange des produits de la récolte.

CFE
Cotisation foncière des entreprises

CCI
Chambre de commerce et d'industrie

RNE
Registre national des entreprises

CFE
Centre de formalités des entreprises
Un micro-entrepreneur est-il soumis à la cotisation foncière des entreprises ?